一、主要礦產(chǎn)品供需及貿(mào)易情況

　　應(yīng)對(duì)金融危機(jī)，實(shí)現(xiàn)“保增長(zhǎng)、擴(kuò)內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)”成為2009年經(jīng)濟(jì)工作的重心。在世界各國(guó)積極應(yīng)對(duì)金融危機(jī)及我國(guó)政府挽救經(jīng)濟(jì)等系列政策的扶植下，從2009年8月份起，經(jīng)濟(jì)總體“企穩(wěn)回升”，并且不斷向好運(yùn)行；同時(shí)，主要礦產(chǎn)品供需變得非?；钴S。一方面，原油、鐵礦石等大宗礦產(chǎn)品進(jìn)口量持續(xù)擴(kuò)張；另一方面，優(yōu)勢(shì)礦產(chǎn)資源仍在過(guò)度開(kāi)采及出口。根據(jù)主要礦產(chǎn)品供需形勢(shì)分析及其需求形勢(shì)展望判斷：我國(guó)石油、天然氣、鐵、銅等，它們的供需缺口較大，長(zhǎng)期依賴(lài)境外的趨勢(shì)難以改變。在政策調(diào)整上，一方面要采取有利措施鼓勵(lì)進(jìn)口，另一方面也要適當(dāng)限制其出口；與此同時(shí)，對(duì)石油、鐵礦石、銅等少數(shù)幾個(gè)重點(diǎn)產(chǎn)品，其貿(mào)易政策不僅需要考慮資源問(wèn)題，而且需要考慮削減貿(mào)易逆差問(wèn)題，應(yīng)努力降低它們的進(jìn)口使用成本。對(duì)銻、鎢及稀土等幾個(gè)敏感的優(yōu)勢(shì)礦產(chǎn)，長(zhǎng)期存在出口過(guò)量問(wèn)題，在貿(mào)易政策上應(yīng)采取適當(dāng)?shù)氖侄?，努力控制出口量，進(jìn)一步促進(jìn)資源優(yōu)勢(shì)向經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化。

　　二、礦產(chǎn)品進(jìn)出口關(guān)稅及相關(guān)政策走勢(shì)

　　立足國(guó)內(nèi)資源稟賦及社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，促進(jìn)資源產(chǎn)品貿(mào)易結(jié)構(gòu)升級(jí)，目前擺在我們面前的任務(wù)有兩點(diǎn)：一是提供更加寬松的環(huán)境，鼓勵(lì)短缺資源型產(chǎn)品進(jìn)口；另一方面是通過(guò)各種可能的途徑，嚴(yán)格控制“兩高一資”產(chǎn)品大量出口。為此，必須利用好進(jìn)出口關(guān)稅及相關(guān)政策，促進(jìn)資源產(chǎn)品貿(mào)易結(jié)構(gòu)升級(jí)。

　　(一)關(guān)稅政策

　　一國(guó)實(shí)施什么樣的關(guān)稅政策，不是由人們主觀愿望任意制定的，而是由客觀因素所決定。我國(guó)關(guān)稅政策的思想是：對(duì)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)不能滿(mǎn)足供應(yīng)的關(guān)系國(guó)計(jì)民生的必需品，給予免稅或低稅；原材料進(jìn)口稅率一般低于半制成品或制成品的稅率；對(duì)國(guó)內(nèi)不能生產(chǎn)或質(zhì)量不過(guò)關(guān)的機(jī)械設(shè)備和儀器、儀表的零件、配件實(shí)行的稅率低于對(duì)整機(jī)實(shí)行的稅率；對(duì)國(guó)內(nèi)自己能夠生產(chǎn)或非國(guó)計(jì)民生的產(chǎn)品實(shí)行的稅率較高；對(duì)國(guó)內(nèi)能夠生產(chǎn)，而國(guó)內(nèi)同類(lèi)工業(yè)又需要保護(hù)的產(chǎn)品實(shí)行更高的稅率；對(duì)需要限制出口的產(chǎn)品征收出口關(guān)稅，視情況可以實(shí)施年度暫定稅率。

　　1.出口關(guān)稅

　　出口產(chǎn)品的關(guān)稅征收幅度，理論上不能突破《中國(guó)加入議定書(shū)》附件6的承諾范圍，這是出口關(guān)稅政策調(diào)整的總原則。2009年6月，美歐對(duì)我國(guó)的螢石、焦碳等產(chǎn)品的出口限制問(wèn)題向WTO提起訴訟，其主要原因就是我們對(duì)這些原材料出口加征了出口關(guān)稅，并且突破了《中國(guó)加入議定書(shū)》附件6中的承諾范圍。從國(guó)內(nèi)外的實(shí)踐情況看，要做到完全不違規(guī)是不太現(xiàn)實(shí)的，關(guān)鍵是要把握好度的問(wèn)題，同時(shí)應(yīng)積極認(rèn)真地做好應(yīng)對(duì)爭(zhēng)議，甚至是應(yīng)對(duì)訴訟的準(zhǔn)備，盡可能為政策爭(zhēng)取一定的執(zhí)行期，以便利用時(shí)機(jī)提高國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)發(fā)展質(zhì)量。實(shí)踐中，我國(guó)資源型產(chǎn)品出口關(guān)稅政策調(diào)整主要有兩類(lèi)：一類(lèi)是符合《中國(guó)加入議定書(shū)》附件6中的產(chǎn)品出口關(guān)稅調(diào)整，另一類(lèi)是不符合《中國(guó)加入議定書(shū)》附件6中的產(chǎn)品出口關(guān)稅調(diào)整。針對(duì)這兩類(lèi)問(wèn)題，出口產(chǎn)品關(guān)稅政策調(diào)整有兩種思路：

　　(1)對(duì)符合《中國(guó)加入議定書(shū)》附件6中的產(chǎn)品。對(duì)于符合附件6中的產(chǎn)品，我們可以根據(jù)實(shí)際情況而加征出口關(guān)稅來(lái)限制出口，但是其前提條件是不能突破承諾范圍的上限，否則需要征得相關(guān)成員國(guó)的許可。

　　(2)對(duì)不符合《中國(guó)加入議定書(shū)》附件6中的產(chǎn)品。對(duì)于不符合附件6中的產(chǎn)品，原則上是不能加征出口關(guān)稅的，但是WTO規(guī)則中有個(gè)例外原則，主要體現(xiàn)在GATT1994第20條中的(g)款：為了保護(hù)可能用竭的自然資源，可以適當(dāng)限制出口，但是國(guó)內(nèi)也必須同樣限制生產(chǎn)與消費(fèi)；換言之，只要我們國(guó)內(nèi)做好了限制生產(chǎn)與消費(fèi)的準(zhǔn)備工作，仍可以利用傳統(tǒng)的出口管理工具來(lái)限制過(guò)量出口問(wèn)題。當(dāng)前，在資源領(lǐng)域，這些限制生產(chǎn)與消費(fèi)的相關(guān)措施主要有：提高行業(yè)準(zhǔn)入門(mén)檻或環(huán)境標(biāo)準(zhǔn)、落實(shí)相關(guān)生產(chǎn)總量控制指標(biāo)、停發(fā)采礦許可證、提高相關(guān)的稅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及在規(guī)劃或行政批文中明確相關(guān)限產(chǎn)措施等。在做好國(guó)內(nèi)限制生產(chǎn)與消費(fèi)相關(guān)措施的條件下，根據(jù)需要限制出口的急需程度不同，可以針對(duì)不同的產(chǎn)品而采取差異化的出口關(guān)稅水平，為限制出口管理服務(wù)。

　　實(shí)踐中，各成員國(guó)所關(guān)注的重點(diǎn)一般都是其他國(guó)家優(yōu)勢(shì)資源的出口管理情況。在我國(guó)，我們的優(yōu)勢(shì)資源主要有鎢、銻、稀土、螢石及高鋁礬土等資源。2009年，我國(guó)的鎢、稀土等資源型產(chǎn)品也加征了出口關(guān)稅，然而卻沒(méi)有被列入訴訟的范疇，其主要原因肯定與國(guó)內(nèi)搞生產(chǎn)總量控制及停發(fā)采礦許可證等系列限產(chǎn)措施密切相關(guān)。

　　2.進(jìn)口關(guān)稅

　　在資源供應(yīng)趨緊的時(shí)代，世界各國(guó)，尤其是資源貧乏國(guó)家，一般都是鼓勵(lì)進(jìn)口來(lái)滿(mǎn)足國(guó)內(nèi)的消費(fèi)需要。根據(jù)WTO規(guī)則，進(jìn)口關(guān)稅應(yīng)按照入世承諾的關(guān)稅減讓表，逐步進(jìn)行關(guān)稅減讓。在礦產(chǎn)資源領(lǐng)域，特別是針對(duì)大宗短缺礦產(chǎn)，多年來(lái)我國(guó)都是實(shí)施零關(guān)稅進(jìn)口政策，以鼓勵(lì)資源進(jìn)口?？紤]到我國(guó)石油、鐵、銅等大宗礦產(chǎn)，其供不應(yīng)求的壓力將長(zhǎng)期存在，因而進(jìn)口關(guān)稅政策的主要目標(biāo)是：在維持現(xiàn)行關(guān)稅政策框架下，對(duì)個(gè)別非零關(guān)稅的能夠替代資源的初級(jí)產(chǎn)品，應(yīng)積極降低其進(jìn)口關(guān)稅，盡力通過(guò)進(jìn)口來(lái)緩解國(guó)內(nèi)的供應(yīng)壓力。

　　(二)進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅政策

　　進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅是指對(duì)準(zhǔn)許進(jìn)入一國(guó)境內(nèi)的貨物和物品按其流轉(zhuǎn)額(或增值額)繳納的增值稅。對(duì)礦產(chǎn)品的進(jìn)口征收增值稅，事實(shí)上提高了該種礦產(chǎn)品的進(jìn)口價(jià)格。在國(guó)內(nèi)資源豐富或者有足夠資源支撐國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展的情況下，對(duì)進(jìn)口礦產(chǎn)品征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，在一定程度上可以起到保護(hù)國(guó)內(nèi)礦業(yè)特別是上游采選業(yè)發(fā)展的作用；但是，如果在國(guó)內(nèi)資源短缺的情況下，對(duì)進(jìn)口礦產(chǎn)品征收進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅，則不利于國(guó)民經(jīng)濟(jì)的持續(xù)健康發(fā)展。

　　根據(jù)分析，我國(guó)石油、鐵、銅等資源產(chǎn)品，它們的供需缺口較大，長(zhǎng)期依賴(lài)境外的趨勢(shì)難以改變?，F(xiàn)階段，鑒于它們的進(jìn)口已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了零關(guān)稅政策，對(duì)進(jìn)口的激勵(lì)效果已經(jīng)失靈；為了挖掘這些短缺資源產(chǎn)品的進(jìn)口潛力，減輕它們對(duì)下游產(chǎn)業(yè)發(fā)展的成本壓力，對(duì)“走出去”的企業(yè)通過(guò)各種途徑到海外投資開(kāi)發(fā)國(guó)內(nèi)緊缺礦產(chǎn)所獲得的份額礦產(chǎn)品在國(guó)家需要的前提下運(yùn)回國(guó)內(nèi)時(shí)，應(yīng)實(shí)施特定的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅優(yōu)惠政策。根據(jù)國(guó)際經(jīng)濟(jì)學(xué)中的有關(guān)理論分析，進(jìn)口國(guó)的最優(yōu)稅率應(yīng)在[0，1]之間進(jìn)行選擇，且一般來(lái)說(shuō)是稅率越小越好。根據(jù)這一結(jié)論，考慮我國(guó)石油、鐵、錳、鉻、銅、鋁、鉀鹽等礦產(chǎn)都是我國(guó)當(dāng)前比較緊缺的礦種，但是它們?cè)趪?guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位與作用不同，因而在政策鼓勵(lì)上應(yīng)稍有區(qū)別對(duì)待。

　　1.建議對(duì)石油、鐵、銅、鉀鹽等大宗產(chǎn)品實(shí)施免征或即征即退的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅優(yōu)惠政策。石油、鐵、銅、鉀鹽為國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展所需要的大宗礦產(chǎn)，其價(jià)格上升必然引起最終產(chǎn)成品價(jià)格的上漲，進(jìn)而間接引發(fā)成本推動(dòng)型通貨膨脹。因此，為了鼓勵(lì)資源進(jìn)口，并且緩解國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)調(diào)控的壓力，建議對(duì)它們的進(jìn)口實(shí)施免征或即征即退的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅優(yōu)惠政策。

　　2.建議對(duì)錳、鉻、鋁、鈷等產(chǎn)品實(shí)施5%的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅優(yōu)惠政策。錳、鉻、鋁、鈷礦既屬于戰(zhàn)略礦種，又屬于短缺礦種，但其用量不如石油、鐵、銅量大，對(duì)下游產(chǎn)業(yè)發(fā)展的影響相對(duì)有限；同時(shí)，由于國(guó)內(nèi)資源短缺，采選業(yè)發(fā)展有限，需要一定程度的保護(hù)。因此，建議對(duì)錳、鉻、鋁、鈷等產(chǎn)品實(shí)施5%的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅優(yōu)惠政策。

　　(三)出口退稅政策

　　出口退稅是指國(guó)家對(duì)出口產(chǎn)品征收的增值稅返還給企業(yè)，降低出口產(chǎn)品的成本，促進(jìn)產(chǎn)品出口的一項(xiàng)政策。世界貿(mào)易組織對(duì)各國(guó)的出口退稅政策沒(méi)有明確規(guī)定，所以出口退稅已經(jīng)成為國(guó)際貿(mào)易的一種慣例，是國(guó)家支持外貿(mào)出口的重要手段。根據(jù)WTO規(guī)則要求，各成員國(guó)可以對(duì)本國(guó)出口產(chǎn)品實(shí)行退稅，但退稅的最大限度不能超過(guò)出口產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)已征的稅款；在此范圍，各成員國(guó)根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要和國(guó)家財(cái)政承受能力，確定恰當(dāng)?shù)某隹谕硕愃健?/p>

　　建國(guó)60多年來(lái)，我國(guó)政府通過(guò)不懈努力，建立了一套完整的礦產(chǎn)工業(yè)體系，部分礦產(chǎn)生產(chǎn)基本滿(mǎn)足了國(guó)民經(jīng)濟(jì)建設(shè)發(fā)展的需求，有些礦產(chǎn)品甚至可適量出口。但是，一些對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展起重要作用的支柱型大宗資源型產(chǎn)品，如石油、鐵、銅及鉀肥等，它們生產(chǎn)不能滿(mǎn)足需求，需要大量進(jìn)口。因此，根據(jù)“比較利益”原則，應(yīng)積極調(diào)整出口產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，包括調(diào)整出口產(chǎn)品的種類(lèi)、數(shù)量和產(chǎn)品檔次。鼓勵(lì)國(guó)內(nèi)資源豐富，具有高附加值和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的礦產(chǎn)品及深加工產(chǎn)品出口；對(duì)國(guó)內(nèi)緊缺資源，特別是緊缺大宗資源產(chǎn)品的出口應(yīng)采取限制措施。

　　當(dāng)前，我國(guó)限制“兩高一資”產(chǎn)品出口的政策仍未松動(dòng)，保障資源優(yōu)先供應(yīng)國(guó)內(nèi)及促進(jìn)資源優(yōu)勢(shì)向經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化，仍是資源管理的核心目標(biāo)之一。因此，根據(jù)資源出口管理政策的基本原則，應(yīng)繼續(xù)對(duì)原礦及精礦砂實(shí)施取消出口退稅制度；對(duì)高純度的金屬冶煉產(chǎn)品，根據(jù)其技術(shù)含量及附加值的高低，在不過(guò)量出口而導(dǎo)致資源流失的情況下，可以考慮實(shí)施低檔退稅稅率政策。

　　(四)配額及出口數(shù)量管理政策

　　配額是指一國(guó)政府在一定時(shí)期內(nèi)對(duì)某些敏感商品的進(jìn)口或出口進(jìn)行數(shù)量或金額上的控制，其目的旨在調(diào)整國(guó)際收支和保護(hù)國(guó)內(nèi)工農(nóng)業(yè)生產(chǎn)。目前，我國(guó)稀土、鎢等產(chǎn)品系列，基本都實(shí)行出口數(shù)量管理制度。根據(jù)WTO規(guī)則，對(duì)部分產(chǎn)品實(shí)行出口數(shù)量管理是違規(guī)的，政策風(fēng)險(xiǎn)比較大；2009年6月，美歐對(duì)我國(guó)的螢石、焦碳等產(chǎn)品的出口限制問(wèn)題向WTO提起訴訟，其部分原因就是實(shí)施了出口數(shù)量限制。因此，對(duì)資源型產(chǎn)品出口最好少用數(shù)量管理制度，宜更多地在生產(chǎn)源頭做好限產(chǎn)工作。即便是做好了國(guó)內(nèi)限制生產(chǎn)與消費(fèi)的相關(guān)措施，并符合GATT1994第20條中的(g)款要求，配額及出口數(shù)量管理政策也應(yīng)區(qū)別對(duì)待：附加值越低的產(chǎn)品，出口的配額量越趨于減少；附加值相對(duì)偏高的產(chǎn)品，出口配額的分配上應(yīng)適當(dāng)受到照顧。這種安排，映射出出口總量控制及出口結(jié)構(gòu)調(diào)整的政策信號(hào)。

　　(五)其他政策

　　在礦產(chǎn)資源領(lǐng)域，涉及進(jìn)出口管理的政策還有進(jìn)出口許可證政策、加工貿(mào)易管理政策等方面的內(nèi)容，它們對(duì)規(guī)范出口秩序及實(shí)行出口總量控制等方面確實(shí)能發(fā)揮積極作用。但是，它們可能與WTO規(guī)則要求或承諾內(nèi)容有所出入，需要在實(shí)踐中進(jìn)行梳理與調(diào)整，使之盡快融入WTO規(guī)則系統(tǒng)。

　　三、結(jié)論

　　面對(duì)節(jié)能減排的嚴(yán)峻形勢(shì)，國(guó)家不再鼓勵(lì)“兩高一資”產(chǎn)品出口，并落實(shí)相關(guān)限制出口的具體政策；另一方面，對(duì)鐵礦砂、原油、氧化鋁等短缺產(chǎn)品進(jìn)口已取消或降低了進(jìn)口關(guān)稅，并為利用境外資源不斷提供寬松的政策環(huán)境。審視我國(guó)資源型產(chǎn)品貿(mào)易政策演變軌跡可以發(fā)現(xiàn)，原先“獎(jiǎng)出限入”的政策結(jié)構(gòu)模式已經(jīng)轉(zhuǎn)變?yōu)?ldquo;獎(jiǎng)入限出”的模式，“寬進(jìn)嚴(yán)出”的進(jìn)出口貿(mào)易政策框架在資源領(lǐng)域已經(jīng)成型，并且在WTO框架中不斷趨于完善。